Wymogi, jakie muszą spełniać faktury VAT obowiązują nie tylko w Niderlandach, ale również w pozostałych krajach Unii Europejskiej. Podatek Vat nazywany jest w Niderlandach BTW.
W przypadku wystawienia nieprawidłowej faktury grzywna może wynosić nawet € 5.278 za każdą nieprawidłowo wystawioną fakturę. Dlatego bardzo ważne jest, aby wystawione faktury spełniały wszystkie wymogi. Niezwykle ważne jest, aby przy otrzymywaniu i wystawianiu faktur z tzw. VAT’em przeniesionym (na terenie krajów Unii Europejskiej), sprawdzać poprawność numerów VAT oraz potwierdzić, czy numer kontrahenta z kraju Unii Europejskiej jest aktywny. Możemy to sprawdzić dzięki wyszukiwarce Komisji Europejskiej, czyli w systemie VIES.
Istnieją dwa rodzaje faktur- faktury uproszczone, dla których kwota włącznie z podatkiem VAT nie przekracza € 100 oraz pełne faktury VAT.
Poniżej przedstawiamy wymogi dla ich sporządzania:
Wymogi dla uproszczonych faktur VAT:
- data wystawienia faktury;
- nazwisko lub nazwa sprzedawcy towaru lub wykonawcy usługi oraz jego adres;
- dane dotyczące zamówionego towaru lub wykonanej usługi;
- kwota należnego podatku VAT.
Wymogi dla pełnych faktur VAT:
- numer identyfikacji podatkowej sprzedawcy towaru lub wykonawcy usługi;
- numer identyfikacji podatkowej nabywcy w przypadku, gdy mamy do czynienia z przeniesieniem podatku VAT na zleceniodawcę lub w przypadku dostaw wewnątrzwspólnotowych;
- nazwisko lub nazwa sprzedawcy towaru lub wykonawcy usługi oraz jego adres;
- nazwisko lub nazwa nabywcy oraz jego adres;
- w przypadku, gdy mamy do czynienia z przedstawicielem podatkowym, jego nazwisko lub nazwa wraz z adresem oraz numerem identyfikacji podatkowej;
- data wystawienia faktury;
- numer kolejny faktury;
- data dostarczenia towaru lub wykonania usługi;
- dane dotyczące zamówienia lub umowy, a w szczególności: nazwa towaru lub usługi i ilość zamówionych towarów;
- cena netto za sztukę zamówionych towarów lub wartość usług netto;
- kwota podlegająca opodatkowaniu wyszczególniona z osobna dla każdej taryfy i każdego zwolnienia z podatku;
- cena netto za sztukę zamówionych towarów lub wartość usług netto;
- stawka podatku;
- kwota podatku;
- wartość brutto zamówienia lub umowy wraz z informacją o ewentualnych przedpłatach lub zaliczkach;
- w przypadku, gdy faktura wystawiona została przez nabywcę towaru lub usługi, na fakturze winien widnieć tekst: „Faktura wystawiona przez nabywcę”;
- w przypadku, gdy mamy do czynienia z przeniesieniem podatku VAT na zleceniodawcę na fakturze winien widnieć tekst: „VAT przeniesiony na zleceniodawcę”;
- w przypadku dostaw wewnątrzwspólnotowych należy umieścić informację o tym zdarzeniu na fakturze;
- w przypadku zwolnienia z podatku należy umieścić informację na jakiej podstawie jest to zwolnienie;
- w przypadku środków transportu należy umieścić informację, czy faktura dotyczy nowego, czy też używanego środka transportu;
- zależnie od sytuacji należy umieścić także informację;
- „Specjalne zastosowanie systemu VAT dla biur podróży”
- „Specjalne zastosowanie systemu VAT marża dla towarów używanych”
- „Specjalne zastosowanie systemu VAT marża dla dzieł sztuki”
- „Specjalne zastosowanie systemu VAT marża dla przedmiotów kolekcjonerskich i antyków”
Masz jeszcze pytania odnośnie fakturacji? Skontaktuj się autorem artykułu, doradcą podatkowym Arkadiuszem Szulcem, e-mail: szulc@LBEA.nl
*informacje pochodzą ze źródła rządowego jakim jest strona niderlandzkiego urzędu skarbowego: www.belastingdienst.nl. Powyższy artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej
** Artykuł napisany we współpracy z Lewandowski Belastingadvies en Administratiekantoor BV (https://lbea.nl/), polskojęzyczna kancelarią księgowo-podatkową, która jest członkiem niderlandzkiego rejestru certyfikowanych doradców podatkowych RB.